Многие предприниматели и обычные граждане годами живут под прессом налоговой задолженности, полагая, что долги перед государством - это некая "священная корова", которую нельзя трогать. В моей практике часто встречаются люди, которые исправно выплачивают кредиты, но годами копят пени по транспортному налогу или страховым взносам ИП, боясь даже подступиться к этой проблеме.
Сразу внесу ясность: списать налоги через процедуру банкротства можно. Более того, для многих это единственный законный способ прекратить бесконечный рост пеней и штрафов, которые порой превышают сумму основного долга. Однако здесь есть свои подводные камни, о которых налоговая инспекция вам точно не расскажет на приеме.
Сегодня я разберу по косточкам процесс освобождения от налогового бремени. Вы узнаете, какие именно налоги уходят в прошлое, а какие останутся с вами даже после завершения всех судов. Мы пройдем по шагам от подачи заявления до финального определения арбитражного суда.
Кратко по сути вопроса:
Налоги, сборы, страховые взносы и начисленные на них пени списываются в рамках банкротства физического лица на общих основаниях. Исключением являются только те налоги, которые неразрывно связаны с личностью (например, долги по субсидиарной ответственности) или возникли уже после начала процедуры банкротства. Процесс занимает от 6 до 10 месяцев и требует подтверждения вашей добросовестности как налогоплательщика.
Законодательная база: на чем основано право на списание
Чтобы диалог с государством был предметным, нужно опираться на букву закона. В моей практике знание этих норм часто помогает охладить пыл чересчур активных налоговых инспекторов.
- Статья 213.28 ФЗ-127 "О несостоятельности": ключевая норма, которая прямо говорит: после завершения расчетов с кредиторами гражданин освобождается от дальнейшего исполнения требований. Налоги здесь не исключение.
- Статья 59 Налогового кодекса РФ: устанавливает порядок признания недоимки безнадежной к взысканию. Именно на основании акта арбитражного суда налоговая обязана "обнулить" ваши счета.
- Постановление Пленума ВС РФ №45: разъясняет, что долги перед бюджетом по своей правовой природе приравниваются к остальным гражданским обязательствам в процедуре банкротства.
- Статья 5 ФЗ-127: вводит понятие "текущие платежи". Это крайне важный момент: налоги, начисленные после того, как суд принял ваше заявление, списаны не будут. За этим нужно следить очень внимательно.
- Пункт 4 статьи 213.28 ФЗ-127: содержит перечень исключений. Если вы скрывали имущество или предоставили налоговой заведомо ложные сведения, в списании откажут.
За годы практики я убедился: налоговая - это один из самых дисциплинированных кредиторов. Они редко пропускают сроки включения в реестр, но и крайне редко оспаривают само списание, если у вас "чистая" биография и нет признаков преднамеренного банкротства.
| Миф о налогах | Реальность |
|---|---|
| Налоги перед государством списать невозможно в принципе. | Закон делает исключение только для алиментов и вреда жизни, налоги подлежат списанию. |
| После банкротства закроют выезд за границу навсегда. | Ограничение на выезд действует только во время процедуры, после - все запреты снимаются. |
| Нужно обязательно иметь имущество, чтобы его продать. | Если имущества нет, процедура проходит быстрее, а долги все равно списываются. |
| Если я ИП, сначала нужно закрыть статус. | Банкротиться можно и в статусе ИП, но юридически проще делать это как физлицо. |
| Налоговая заберет единственное жилье. | Единственное пригодное для проживания жилье (не в ипотеке) защищено исполнительским иммунитетом. |
| Спишут даже те налоги, что появятся в процессе суда. | Нет, текущие платежи (начисления после даты подачи) придется платить. |
Какие именно налоги можно обнулить?
Смотрите, ситуация следующая: под списание попадают практически все "стандартные" налоги физического лица. Это и транспортный налог за давно проданный автомобиль (который налоговая все еще считает), и налог на имущество, и земельный налог.
Отдельная категория - долги по налогам в связи с предпринимательской деятельностью. Если вы были или являетесь индивидуальным предпринимателем, все ваши недоимки по УСН, патенту или НДС также включаются в реестр. Сюда же относятся страховые взносы в Пенсионный фонд и ФФОМС, которые часто копятся годами у тех, кто фактически не работал, но ИП не закрыл.
Обратите внимание:
Если вы являлись руководителем компании и на вас повесили долги этой фирмы через субсидиарную ответственность - такие "налоговые" долги не спишутся. Суд считает их следствием неправомерных действий, а от таких обязательств закон не освобождает.
Самое приятное в этом процессе - списание пеней. Логика такая: если основной долг признается безнадежным, то и все производные от него (пени, штрафы, санкции) исчезают автоматически вслед за "телом" долга. Дальше важный момент: процедура банкротства останавливает начисление новых пеней с первого дня введения реструктуризации или реализации имущества.
Ваши налоги стали неподъемными?
ФНС имеет неограниченные ресурсы для взыскания: блокировка карт, арест имущества и запрет на выезд. Каждое промедление увеличивает сумму долга за счет пеней.
Я проведу глубокий аудит вашей ситуации, проверю сроки исковой давности и оценю реальные шансы на полное списание долгов перед бюджетом.
* Стоимость письменного анализа - 2 200 руб.
Смотрите также:
Пример из моей экспертной практики
В моей практике был случай, когда ко мне обратился бывший предприниматель из Подмосковья. У него скопилось около 1,2 миллиона рублей долгов перед налоговой. Ситуация была классическая: бизнес прогорел в 2018 году, ИП закрывать не стал, декларации не сдавал. Налоговая насчитала взносы по максимуму, добавила штрафы за несдачу отчетности и пени. В итоге сумма стала астрономической для человека, работающего обычным менеджером.
Мы пошли по пути банкротства физического лица. Ключевой сложностью было то, что за год до процедуры он продал старый фургон, который использовался в бизнесе. Налоговая пыталась заявить, что это была попытка скрыть активы. Однако нам удалось доказать в суде, что вырученные 300 тысяч рублей пошли на частичное погашение кредитов в банках, что подтверждалось выписками. То есть умысла на ущерб бюджету не было. В итоге через 8 месяцев суд вынес определение об освобождении от всех обязательств, включая те самые 1,2 миллиона налоговых долгов. Юрист по банкротству в данном случае помог правильно квалифицировать продажу имущества и избежать отмены списания.
Частые ошибки при попытке списать налоги
Ошибки в налоговых спорах стоят дорого. Одно неверное слово в суде может привести к тому, что процедуру вы пройдете, имущество (если оно есть) потеряете, а долги останутся при вас.
Типичные ошибки:
Попытка скрыть доход во время процедуры
Если вы продолжаете получать "серую" зарплату на карту друга, налоговая может это вычислить через косвенные расходы и заявить о недобросовестности.
Указание неверных сумм долга
Многие пишут долг "на глаз". Нужно обязательно заказать справку по форме КНД 1120101, чтобы цифры в заявлении совпали с данными ФНС.
Продажа имущества перед судом
Сделки за последние 3 года будут проверяться. Дарение машины брату перед подачей заявления - это гарантированный отказ в списании долга.
Игнорирование текущих налогов
Пока идет суд, транспортный налог продолжает капать. Его нужно платить, иначе он останется висеть на вас после банкротства.
Банкротство при наличии судимости по налоговым статьям
Если есть приговор по ст. 198 или 199 УК РФ, долги, связанные с этими преступлениями, не спишут ни при каких условиях.
Но самое интересное начинается, когда дело доходит до реализации имущества. Многие думают, что раз долг перед государством, то и процедура будет какой-то особенной. На самом деле, ФНС - такой же кредитор, как и Сбербанк. Они так же голосуют на собраниях и так же претендуют на процент от проданного имущества.
Дорожная карта процесса
1
Сбор документов и справок из ФНС
▼
2
Подача заявления в арбитражный суд
▼
3
Назначение финансового управляющего
▼
4
Проверка на добросовестность
▼
5
Итоговое заседание и списание
▼
Вопросы и ответы
Алгоритм действий:
- Проведите полную инвентаризацию долгов через личный кабинет налогоплательщика.
- Соберите документы на все имущество и справки о доходах за 3 года.
- Подготовьтесь финансово: на депозит суда нужно внести 25 000 руб. для управляющего.
- Составьте заявление в арбитражный суд с упором на обоснование вашей неплатёжеспособности.
- Разошлите уведомления всем кредиторам, включая вашу налоговую инспекцию.
- Участвуйте в первом заседании суда и получите определение о введении процедуры.
- Передайте финансовому управляющему все банковские карты и доступ к счетам.
- После завершения процедуры проконтролируйте, чтобы ФНС убрала долг из базы.
Проверьте свою ситуацию прямо сейчас
Отметьте подходящие пункты:
Долг перед налоговой и банками превышает 500 000 рублей
Просрочка по выплатам составляет более 3 месяцев
Имущества недостаточно для полного погашения всех требований
УЗНАТЬ ЭКСПЕРТНЫЙ ВЕРДИКТ
Анализ завершен:
Если вы отметили хотя бы 1 пункт - ваша ситуация требует детального изучения. Если все 3 - риск проигрыша без юриста составляет более 80%. Рекомендую подготовить документы для первичного анализа.
Списание налогов через банкротство - это не подарок от государства, а законный механизм оздоровления экономики. Государству выгоднее получить экономически активного гражданина без долгов, чем вечного должника, который скрывает доходы и не платит ничего. Главное - подходить к процессу с холодной головой и безупречно подготовленными документами.
Подводя итог, скажу так: списать налоги реально, и практика высших судов это только подтверждает. Логика такая: если вы честно вели дела, но обстоятельства оказались сильнее, закон на вашей стороне. Не ждите, пока счета заблокируют окончательно - действуйте превентивно.
Нужна моя помощь?
Более 20 лет защищаю права доверителей.
Работаю с каждой проблемой как с собственной.
Посмотрите полный каталог услуг
